صبور باشید، در حال بارگذاری...
مالیات بر ارزش افزوده چیست؟

This post is also available in: English (English)

مالیات بر ارزش افزوده چیست؟

 حتما در هنگام خرید به مالیات بر ارزش افزوده ای که باید به همراه بهای کالا و خدمات خریداری شده بپردازید، توجه کرده اید. برخی اوقات نیز فروشندگان در خصوص آن به خریداران توضیحاتی ارائه می دهند. اما مالیات بر ارزش افزوده چیست؟

مالیات بر ارزش افزوده چیست

مالیات بر ارزش افزوده در واقع همان مالیات غیر مستقیمی است که باید مصرف‌کننده اضافه بر بهای کالا یا خدمات پرداخت کند و فروشنده نیز موظف است این مقدار مالیات دریافتی را به خزانه دولت واریز نماید. کسب ‌وکارهای مشمول پرداخت مالیات بر ارزش افزوده، باید هر سه ماه یکبار این مالیات را بپردازند. در ادامه مفهوم کلی ارزش افزوده را برای شما عزیزان شرح می دهیم.

مفاهیم مالیات بر ارزش افزوده

مراحل گوناگونی از تبدیل مواد اولیه به کالای نهایی و توزیع آن سپری می شود و افراد و گروه های زیادی در هر یک از این مراحل، ارزش خاصی را به آن کالا می افزایند که به آن ارزش افزوده گفته می‌شود. به بیان دیگر در هر مرحله از تکمیل کالا به ارزش ریالی آن کالا افزوده شده و قیمت آن بیشتر می شود. ارزش افزوده واقعی یا value added معمولا از کسر ارزش واقعی کالا یا خدمات از ارزش مواد خام و اولیه به دست می‌آید.

مالیات بر ارزش افزوده در واقع به صورت مرحله‌ای از افراد مختلف در مراحل تولید و تکمیل کالا دریافت می گردد تا در آخر مصرف‌کننده نهایی آن را بپردازد. ناگفته نماند افراد در  هر کدام از مراحل ممکن است ارزش افزوده خاصی را به کالا اضافه کنند و مالیات آن را دریافت و به دولت بپردازند، اما در نهایت بار اصلی پرداخت آن به دوش مصرف‌کننده نهایی می افتد. به این ترتیب می توان نتیجه گرفت در این نوع مالیات، تولیدکننده موظف به پرداخت مالیات خاصی نیست و بار پرداخت مالیات به شکل مرحله‌ ای و از طریق واسطه ‌ها به مصرف‌کننده نهایی می رسد.

مالیات بر ارزش افزوده چیست؟
مالیات بر ارزش افزوده چیست؟

نرخ مالیات بر ارزش افزوده

نرخ مالیات بر ارزش افزوده در سال‌های ۹۱، ۹۲، ۹۳ و ۹۴ به ترتیب به ۵، ۶، ۸ و ۹ درصد افزایش پیدا کرد. اما از آن زمان تاکنون کماکان نرخ مالیات بر ارزش افزوده به میزان ۹ درصد ثابت باقی مانده است که شش درصد آن به مالیات و سه درصد نیز به عوارض تعلق دارد.

شیوه محاسبه مالیات بر ارزش افزوده

فرض کنید در زمان فعالیت یک تولیدکننده کیک، نرخ مالیات بر ارزش افزوده ۱۰ درصد می باشد. مواد اولیه مورد نیاز این تولید کننده که شامل شکر، آرد و شیر است به ارزش ۲ هزار ریال خریداری می شود که در این شرایط باید به میزان ۱۰ درصد آن یعنی ۲۰۰ ریال نیز مالیات بپردازد. به این ترتیب تولیدکننده باید در مجموع ۲۲۰۰ ریال پرداخت کند که ۲۰۰ ریال آن ارزش افزوده است و باید توسط فروشنده مواد اولیه به سازمان امور مالیاتی پرداخت گردد.

بعد از این مرحله تولیدکننده، محصول را به ارزش ۴ هزار ریال به توزیع‌کننده می فروشد که با در نظر گرفتن ۴۰۰ ریال مالیات ارزش افزوده، در واقع تولیدکننده ۴۴۰۰ ریال را از توزیع کننده دریافت می کند. در این مرحله نیز تولیدکننده میزان مالیات دریافتی خود را از مالیات پرداختی کسر کرده و مابقی آن را (۲۰۰ ریال) به سازمان امور مالیاتی می پردازد. در آخر توزیع‌کننده محصول مورد نظر را با قیمت ۶ هزار ریال به مصرف‌کننده می فروشد. به این ترتیب در این مرحله مصرف کننده برای خرید محصول مبلغ ۶۶۰۰ ریال پرداخت می کند که ۶۰۰ ریال آن را به عنوان مالیات بر ارزش افزوده است. توزیع‌کننده، این مالیات بر ارزش افزوده دریافت شده را از ۴۰۰ تومان مالیات پرداختی خود کم کرده و باقیمانده را به سازمان امور مالیاتی پرداخت می کند.

معافیت از مالیات بر ارزش افزوده

معافیت‌های مالیاتی موضوع بسیار مهمی  برای کسب‌ و کار ها محسوب می شود. در قانون مالیات بر ارزش افزوده نیز معافیت‌های مختلفی برای کالاها و خدمات لحاظ شده که در ماده ۱۲ این قانون به آن پرداخته شده است. در اینجا فهرستی از کالاها و خدماتی که در این ماده قانونی مشمول معافیت شده اند را مشاهده می کنید:

  • انواع مواد غذایی شامل: آرد خبازی، شکر، قند، شیر خشک، نان، پنیر، روغن نباتی، شیر، سویا، قند و گوشت
  • محصولات کشاورزی و دامی شامل: دام و طیور، خوراک دام و طیور، آبزیان، زنبور عسل، نوغان، محصولات کشاورزی خام و غیرفرآوری، کود، نهال، بذر و سم
  • انواع خدمات بانکی و اعتباری، بانک‌ها، موسسات، صندوق‌های مختلف
  • انواع خدمات حمل‌ونقل دریایی، ریلی، هوایی و جاده‌ای
  • اقلام و تجهیزات نظامی و امنیتی مختلف
  • کالاهای اهدایی به وزارت‌خانه و موسسات دولتی
  • محصولات و خدمات آموزشی و پژوهشی طبق قانون مندرج، کاغذ چاپ، مطبوعات، کتاب و تحریر
  • دارو، لوازم و خدمات درمانی، توانبخشی و حمایتی
  • خدمات مشمول مالیات درآمد حقوق طبق قانون
  • تجهیزات ناوبری فرودگاهی
  • صادرات کالا و خدمات
  • فرش دستبافت
  • اموال غیرمنقول

قانون مالیات بر ارزش افزوده

از دهه ۶۰ و ۷۰ مباحت دریافت این نوع مالیات بارها در مجلس شورای اسلامی مطرح گردید تا در نهایت در سال ۱۳۸۷، قانون مالیات بر ارزش افزوده در مجلس تصویب و به منظور اجرا ابلاغ شد. قانون مالیات بر ارزش افزوده در ۵۳ ماده قانونی تدوین شده است که چندین بخش دارد. بخش های مختلف این قانون شامل تعاریف و قوانین، چگونگی محاسبه نرخ مالیات، معافیت‌ها، شرح وظایف و اختیارات سازمان امور مالیاتی، عوارض کالا و خدمات مختلف و بررسی قوانین آن، بررسی عوارض خاص و سایر مالیات‌ها، وظایف و اقدامات مودیان، مقررات و مواد قانونی و  حقوق ورودی و گمرکی است که هر کدام از آنها دارای تبصره های مخصوص به خود هستند. توصیه می شود تمام صاحبان کسب و کارها، قانون مالیات بر ارزش افزوده را مطالعه نمایند.

مالیات بر ارزش افزوده چیست؟
مالیات بر ارزش افزوده چیست؟

طریقه پرداخت مالیات بر ارزش افزوده

مالیات بر ارزش افزوده باید به صورت دوره ‌های سه ماهه پرداخت گردد. همچنین به مودیان مهلت داده شده است تا ۱۵ روز پس از پایان هر فصل، گزارش مربوط به کالاها و خدمات معامله شده را به همراه میزان مالیات بر ارزش افزوده آن به سازمان امور مالیاتی تحویل دهند. به منظور پرداخت این نوع از مالیات در ابتدا باید مودیان یک گواهی به نام گواهی ثبت نام مالیات بر ارزش افزوده را دریافت کنند. سپس در بازه‌ های زمانی مشخص شده به سامانه سامانه اینترنتی مالیات بر ارزش افزوده (Evat.ir) مراجعه کرده و ضمن تکمیل اظهارنامه مالیاتی خود، مالیاتشان را بپردازند.

بازرگانی صادرات و واردات کالا در وب سایت ما Ramantrd.com کلیک کنید.

برچسب ها

اشتراک گذاری:

پاسخ دهید

نشانی ایمیل شما منتشر نخواهد شد. بخش‌های موردنیاز علامت‌گذاری شده‌اند *

آیکن های اجتماعی

دسته بندی ها

نشانی:

بلوار چمران_بعداز ابیوردی3_ ساختمان شایان-طبقه چهار

شماره های تماس:

07136263259

07136289817

09171119409

جیمیل:

ramantrd.co@gmail.com